一、明确审前准备的工作内容与流程
（一）审前准备的工作内容
（二）审前准备的工作流程
二、审前准备操作与技巧
（一）制定审计计划
（二）审计任务书的签发
（三）审计组的组成
（四）组织审前调查
（五）拟订审计方案
（六）拟订审计通知书
（七）拟订审计告示
三、审前准备流程质量控制
案例 计算机辅助审计——审查贷款利息计息计算的正确性
第二讲 商业银行审计实施
一、明确审计实施的工作内容与流程
（一）审计实施的工作内容
（二）审计实施的工作流程
二、审计实施操作与技巧
（一）现场沟通
（二）测试流程
（三）审计取证
三、审计实施流程质量控制
案例 某商业银行贷后失控，客户挪用贷款
第三讲 商业银行资金业务审计要点
一、商业银行资金业务中的主要风险及表现
（一）资金融通到期不能偿付或收回的风险
（二）资金融通业务的会计处理及业务操作方面的风险
（三）资佥融通业务存在个人欺诈风险
二、资金业务审计的目的
（一）评估企业的资金风险
（二）检查资金使用的合法性和合理性
（三）评估企业的资金管理水平
三、资金业务审计的程序
（一）准备工作
（二）审计计划制定
（三）实地检查
（四）数据分析
（五）撰写审计报告
四、资金业务审计的方法
（一）查阅资料法
（二）现场检查法
（三）数据分析法
案例 夸大建设内容，套取项目贷款资金
第四讲 商业银行资金业务循环审计一、商业银行现金业务审计（一）现金科目的主要内部控制测试程序
1、获取银行现金管理相关内控文件
2、实地观察柜面现金业务
3、实地观察商业银行日常现金调拨业务
4、实地观察商业银行日常金库的管理
（二）商业银行现金科目的主要实质性测试程序
1、获取银行的期末现金查库表、现金轧库表、钱箱明细表，查阅查库登记簿
2、核对运送中现金是否有接钞行的入账通知
3、选取营业网点样本进行现金的抽盘
二、审核商业银行同业往来业务
（一）商业银行同业往来业务的主要内容
1、同业存放业务 2、央行往来业务 3、同业拆借业务
（二）主要内部控制测试程序
1、询问同业往来业务相关人员内控实际执行状况
2、抽查前台交易书面交割单、交易合同
3、抽查中台相关风控文件及报告
4、抽查后台结算人员复核记录
（三）主要实质性测试程序
1、存放中央银行款项和向中央银行借款科目主要实质性测试程序
2、存放同业款项和同业及其他金融机构存放款项科目主要实质性测试程序
3、拆出资金和拆入资金科目主要实质性测试程序
三、审核商业银行投资业务
（一）债券承销、代理兑付业务
1、债券承销、代理兑付业务审计主要内部控制测试程序
2、代理兑付证券科目和应付代理证券款科目的主要实质性测试程序
（二）债券回购业务
1、主要内部控制测试程序 2、主要实质性测试程序
（三）债券自营业务
1、主要内部控制测试程序 2、主要实质性测试程序
案例 某商业银行资金业务循环审计实操
第五讲 商业银行存款审计一、银行存款审计的内容（一）查证银行存款结存数额（二）审查银行存款收入的正确性、合理性、合法性（三）审查银行存款支出的正确性、合理性、合法性（四）查核银行存款的记帐与银行对帐单的入帐日期（五）查核有无将银行帐户出借出租给其他单位或个人使用（六）查明银行存款结算户与专用基金存款户帐目有无相互混淆（七）查明银行存款收付是否遵守现金管理制度、结算制度、会计制度及有关政策法规（八）评价银行存款收付业务的内控制度的严密程度和执行情况，并提出改进措施二、审计制度
（一）有无银行存款职责分工制度
（二）银行存款收支是否执行凭证制度
（三）银行存款支出有无批准制度
（四）支票有无管理制度
（五）有无银行存款定期对账制度
三、余额审计
（一）由被审计单位会计人员将银行存款收付凭证全部登记入账，并结出余额。
（二）发函或派人到开户银行取得企业在银行存款数额的证明
（三）用银行对账单同企业银行存款日记账记录逐笔核对，编制银行存款余额调节表
四、收付审查
（一）银行存款收付业务的合规、合法性审查
（二）银行存款收付业务的真实、正确性审查
五、银行存款的审计方法与过程控制
（一）银行存款的审计方法
1、获取或编制货币资金余额明细表
2、实施现金监盘程序
3、编制银行存单检查表
4、获取并检查银行存款、其他货币资金银行对账单及余额调节表
5、实施货币资金函证程序，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函
6、检查货币资金收支的截止是否正确
7、抽查大额货币资金(包括现金、银行存款、其他货币资金)收支的原始凭证
（二）控制函证
（三）核对流水
（四）关注定期存款
（五）关注未达账项
六、关注问题
（一）银行存款真实性
（二）核对资金流水，关注银行存款调节表
（三）付款单位——违纪线索
（四）关注定期存款
案例 某商业银行“小金库”审计
第六讲 商业银⾏存款审计关注点
一、取得对账单和调节表后的审计关注点
二、定期存款的审计需要特别关注的⼏个⽅⾯
三、审计未达账项关注点
四、审计上市公司关联⽅占⽤资⾦关注点
五、审计银行存款利息与银⾏存款总额的匹配度
六、审计现⾦流量表的关注点
第七讲 基于A商业银行贷款业务审计案例分析
一、背景简介
二、审计过程
（一）计划阶段
（二）风险评估
（三）控制测试
1、控制调查 2、符合性测试 3、结论
（四）实质性程序
1、贷款总量真实性的实质性测试
2、贷款质量真实性的实质性测试
3、贷款利息收入的实质性测试
（五）完成阶段
三、分析点评
第八讲 商业银行柜面业务审计
一、轮岗休假制度审计
二、现金业务审计
三、金库管理审计
四、挂失业务审计
五、印押证管理审计
六、权限卡或密码管理审计
七、账户管理与账务核对审计
八、印鉴卡及会计档案管理审计
九、事后监督审计
十、录像监控管理审计
案例 某商业银行柜面业务审计
第九讲 商业银行案件类数据疑点分析
案例一 综合利用各业务系统电子数据一、发现审计线索
二、综合分析
三、调阅相关资料
四、开展调查
五、利用信息网络
案例二 宝应农商银行三步助推大额贷款审计工作
一、夯实规范审计操作流程、厚植大额贷款审计“原色”
二、审前方案准备、擦亮大额贷款审计“底色”
三、强化数智赋能审计、打造大额贷款审计“亮色”
案例三 信贷资金被挪用、重复支付
案例四 不应向分公司发放贷款
第十讲 全面互动答疑与课程总结
